Le FCPI et le FIP sont des outils de défiscalisation très attractifs.
Ils permettent dès la souscription de bénéficier, sous réserve de conserver les parts pendant au moins 5 ans, d’une réduction d’impôt à hauteur de 18% du versement.
Fonds Commun de Placement dans l’Innovation (FCPI)
Un Fonds Commun de Placement dans l’Innovation (FCPI) est un OPCVM* respectant des règles spécifiques : au moins 60% des souscriptions doivent être investies dans des sociétés innovantes.
Les avantages fiscaux ont été mis en place afin de soutenir ce type de sociétés, souvent très compétitives et avec de forts potentiels de réussite, mais manquant de financement pour réaliser leur projet.
Ces fonds sont risqués par nature, mais peuvent permettre d’obtenir des rendements très intéressants.
En contrepartie, le contribuable bénéficie de :
– 18% de réduction d’impôt sur l’impôt sur le revenu dans la limite de 2 160 euros pour une personne seule ou 4 320 euros pour un couple marié ou pacsé (taux abaissé pour les souscriptions à compter du 1er janvier 2012)
– 50% de réduction sur l’ISF (Impôt de Solidarité sur la Fortune), plafond par foyer fiscal de 18 000 euros
*Organisme de Placement Collectif en Valeurs Mobilières (OPCVM)
Fonds d’Investissement de Proximité (FIP)
Les Fonds d’Investissement de Proximité (FIP) sont des fonds communs de placement à risques (FCPR) dont l’actif est constitué, pour 60% au moins de valeurs mobilières émises par des PME régionales (3 régions limitrophes).
En contre-partie, le contribuable bénéficie de :
– 18% de réduction d’impôt sur l’impôt sur le revenu dans la limite de 2 160 euros pour une personne seule ou 4 320 euros pour un couple marié ou pacsé (taux abaissé pour les souscriptions à compter du 1er janvier 2012)
– 50% de réduction sur l’ISF (Impôt de Solidarité sur la Fortune), plafond par foyer fiscal de 18 000 euros
Fonds d’Investissement de Proximité (FIP) Corse
La loi des finances 2007 a mis en place un régime dérogatoire destiné à soutenir les petites et moyennes entreprises de la Corse, au travers de FIP expressément dédiés.
Pour inciter les particuliers à investir dans l’économie de l’Île de Beauté, le législateur accorde ainsi une réduction d’impôt de 38% investissant dans le FIP Corse, bien supérieure à celle accordée dans le cadre des FIP « classiques » et des FCPI.
Le contribuable bénéficie de :
– 38% de réduction d’impôt sur l’impôt sur le revenu dans la limite de 4 560 euros pour une personne seule ou 9 120 euros pour un couple marié ou pacsé
Il y a par contre un risque de perte en capital et blocage des fonds pendant 8 ans minimum et 10 ans maximum.
Avantages
Grâce à ce type d’investissements, il est possible d’obtenir une réduction d’impôt allant jusqu’à 17 760 € au titre des revenus de 2016 en cumulant le FCPI, le FIP et le FIP Corse.
Ci-après tableau de rappel des plafonds d’investissements et des réductions correspondantes :
| Investissement | Réduction d’impôt maximum | |
| Personne seule | FCPI 12 000€ | 2 160 + 2 160+ 4 560 = 8 880 € |
| FIP 12 000€ | ||
| FIP Corse 12 000€ | ||
| Couple marié ou pacsé | FCPI 24 000€ | 4 320 + 4 320 + 9 120 = 17 760 € |
| FIP 24 000€ | ||
| FIP Corse 24 000€ |
A cette réduction d’impôts initiale s’ajoute une exonération d’impôt sur les plus-values (hors prélèvements sociaux) en contrepartie de l’engagement de conservation des parts.